Организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета.
Расчетный счет является основным счетом организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.
Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особенностями расчетов, и т.п.
Организации вправе открывать расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.
Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:
- заявление на открытие счета;
- документ о законности образования организации (решение учредителей о создании организации, заверенное нотариально);
- устав организации (копия, заверенная нотариально);
- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
- свидетельство налоговой инспекции о постановке на налоговый учет;
- карточка с образцами подписи и оттиском печати .
Счет открывается по разрешению управляющего банком.
При открытии расчетного счета главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.
Между банком и организацией заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются:
- стоимость открытия расчетного счета;
- стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию;
- стоимость наличного обращения;
- проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах.