Опись Дела

Движимое имущество, приобретенное организацией для сдачи в аренду и учтенное в составе доходных вложений в материальные ценности в 2013 г., не облагается налогом на имущество (Письмо Минфина России от 15.08.2013 N 03-05-05-01/33164).

Согласно п. 1 ст. 374 Кодекса объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. ст. 378 и 378.1 Кодекса. (continue reading…)

Как получить отсрочку по уплате налогов? На какой срок можно ее получить? И какие документы необходимо предоставить?

Рассрочку или отсрочку по уплате федеральных налогов можно получить на срок до одного года. Отсрочка или рассрочка на срок от одного года до трех лет может быть предоставлена по решению Правительства РФ, от трех до пяти лет — по решению министра финансов РФ.

Органы, которые принимают решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов, указаны в статье 63 НК РФ. Одним из таких ведомств является, в частности, ФНС России.

По общему правилу отсрочку или рассрочку по уплате налога могут предоставить заинтересованному лицу, который сможет полностью с ней рассчитаться в течение определенного срока. Также необходимо наличие хотя бы одного из следующих оснований: (continue reading…)

В связи с изменениями, внесенными в статью 59 НК РФ в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ, Министерство финансов РФ издало приказ от 30.08.2010 № 100н. В соответствии с данным приказом признаются утратившими силу приказы Минфина РФ от 15.06.2005 № 72н «О порядке принятия решения о признании безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, в том числе по суммам налоговых санкций за нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, которые до введения в действие Налогового кодекса Российской Федерации взимались в бесспорном порядке и по которым решение налогового органа было вынесено до 1 января 1999 года, а также задолженности по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, числящейся за организациями по состоянию на 1 января 2001 года, начисленным пеням и штрафам» и от 02.04.2007 № 30н, вносивший в него соответствующие изменения.

Кроме того, Правительство Российской Федерации вынесло Постановление от 05.10.2010 № 787. В соответствии с данным документом признается утратившим силу Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2001 № 100 «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам».

Статьей 59 НК РФ определены случаи, при наличии которых взыскание недоимки, задолженности по пеням и штрафам (далее — налоговая задолженность) оказывается невозможным, соответственно суммы налоговой задолженности признаются безнадежными к взысканию и списываются. Кроме того, статьей 59 НК РФ определено, какие конкретно налоговые органы осуществляют принятие решения о признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию и списании (continue reading…)

Правовое регулирование соглашений о разделе продукции осуществляется нормами Федерального закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (СРП) и Налогового кодекса РФ — главой 26.4 «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции», а также непосредственно заключенными до вступления Закона «О соглашениях о разделе продукции» (далее — Закон о СРП) соглашениями о разделе продукции «Сахалин-1», «Сахалин-2» и соглашением о разработке Харьягинского месторождения. Помимо Закона «О соглашениях о разделе продукции» существенное значение при регулировании названных отношений имеют следующие нормативные акты: Закон РФ «О недрах» от 21 февраля 1992 г., Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта1998 г.

Стремление компаний любой ценой снизить свои налоговые обязательства порождает на практике много вопросов. А именно: как сделать это законным способом? Одним из таких способов оптимизации налогообложения является «офшорный» метод налогового планирования. Основой данного метода являются законодательства многих стран, частично или полностью освобождающие от налогообложения компании, принадлежащие иностранным лицам.
Необходимо различать такие понятия, как «уклонение от налогообложения» и «правомерная налоговая оптимизация», к которой относится «офшорный» метод налогового планирования. Уклонение от налогов — это нарушение законодательства, а в отдельных случаях и уголовное преступление. Однако к «офшорному» методу налогового планирования это отношения не имеет, так как для целей оптимизации налогообложения в этом случае используются компании, зарегистрированные в различных странах, действующие в безналоговом или низконалоговом режиме. (continue reading…)

На территории регионов (в отдельных муниципальных образованиях) с низким уровнем экономического развития решено создавать зоны территориального развития (ЗТР). Это позволит организациям и предпринимателям, зарегистрированным на этой территории и получившим в местных органах власти свидетельство резидента ЗТР, пользоваться введенными там налоговыми льготами и другими мерами господдержки. В итоге развитие бизнеса создаст новые рабочие места и люди перестанут уезжать в более благополучные регионы.
Перечень нуждающихся в поддержке регионов будет утверждать Правительство. Создаваться ЗТР будут на срок 12 лет. А заработают все эти положения по истечении месяца после опубликования закона.

Подошел срок уплаты налогов, а «карман» организации пуст. Что делать? Можно, конечно, просто не заплатить и столкнуться с санкциями инспекции. Не слишком заманчивая перспектива. Поэтому лучше на законных основаниях перенести дату перечисления средств в бюджет.

Практически любая компания при определенных обстоятельствах может претендовать на налоговую отсрочку или рассрочку. Чем они отличаются? Первая позволяет перенести дату уплаты средств в бюджет на определенный срок. В этом случае, организация погасит свой долг целиком, но через несколько месяцев. Рассрочка – это погашение суммы, подлежащей отчислению в бюджет частями.

Сроки, на которые фирма может получить отсрочку и рассрочку, установлены в Налоговом кодексе. Стандартная продолжительность этих льгот – не более года. Но в особых обстоятельствах, по решению Правительства Российской Федерации, разрешается увеличить перенос уплаты налогов, но не более, чем на три года. (continue reading…)

В настоящее время организациям необходимо уделять больше внимания вопросам проявления осторожности при выборе контрагентов, поскольку наиболее распространенной проблемой является вступление в отношения с контрагентом, добросовестность которого не проверена. Проверять добросовестность необходимо, потому что помимо обычных для предпринимательской деятельности рисков, организации рискуют получить отказ в возмещении НДС и признании расходов в целях налогообложения прибыли. Иначе говоря, проверять добровольность необходимо затем, чтобы ФНС России не лишила налогоплательщика налоговой выгоды. Дело в том, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, если будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом (п. 10 постановления ВАС РФ от 12.10.06 г. № 53). (continue reading…)

Слово оффшор(иногда офшор), берет свое начало от английского словосочетания, что в переводе обозначает «вне берега» или « вне границ».

Основой этого понятия, являются особенности законодательства некоторых стран в сфере налогообложения, которые полностью или частично освобождают от налогов компании, владельцами которых, являются иностранные граждане. Помимо этого, существуют страны, где налогами облагается только деятельность, осуществляемая фирмой на территории этой страны, все остальные виды деятельности налогообложению не подлежат. 

Согласно международному праву, оффшорная компания является самостоятельным лицом, и осуществлять свою деятельность в соответствии с законодательством той страны, на территории которой она зарегистрирована. Такие компании имеют право не проходить аудит, не оплачивать уставный капитал, не раскрывать имена директоров и акционеров. В тоже время они являются юридическими лицами, полноправными субъектами международного бизнеса, которым предоставлена возможность выступать акционерами и учредителями иных компаний.

В настоящее время оффшоры занимают одну из ключевых позиций в налоговом планировании.

Рассматривая то или иное направление деятельности в предпринимательской сфере, следует определить его место и назначение в системе правоотношений и хозяйственных отношений, для чего необходимо установить цели и задачи данной деятельности.
Целью налогового планирования является построение оптимальной модели хозяйствования, обеспечивающей минимально возможный размер налоговой нагрузки.

Для достижения обозначенной цели налоговое планирование призвано решать целый ряд задач, направленных на минимизацию налоговой нагрузки:

1. Определение направлений хозяйственной деятельности, соответствующих требованиям и интересам собственников бизнеса.

2. Выбор территории ведения бизнеса исходя из действующей на данной территории налоговой системы, ставок налогов и налоговых льгот. (continue reading…)