Организация ежедневно или в другие установленные банком сроки получает от банка выписку из расчетного счета с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства.
Выписки из счетов в банке выдаются под расписку в лицевом счете организации лицам, имеющим право первой и второй подписи, или их представителям по доверенности. По заявлению клиента выписки могут выдаваться через абонентский ящик.
В случае обнаружения ошибки в выписке клиент обязан в течение 20 дней после ее получения сообщить об этом в банк в письменном виде.
При утере выписок из счетов дубликат выдается с письменного разрешения управляющего банком по заявлению клиента, в котором объясняются причины утраты документов.
Выписки обрабатываются бухгалтером в день поступления, на ее полях проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 “Расчетные счета”, проверяются документы и на них проставляются номера соответствующих записей в выписке с расчетного счета. Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей в регистры бухгалтерского учета.
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 “Расчетные счета”:
| Д |
Счет 51 “Расчетные счета” |
К |
|||
|
Поступление денежных средств |
Коррес-пондирую-щий счет |
Списание денежных средств |
Коррес-пондирую-щий счет |
||
|
Сальдо – остаток денежных средств на начало периода
Из кассы организации
От покупателей за продукцию (работы, услуги) От покупателей (заказчиков) аванс
От банка кредит
Возврат излишне перечисленных налогов
Возврат излишне перечисленных средств социальным фондам
|
—
50
62
62
66,67
68
69 |
В кассу организации На приобретение денежных документов
На открытие аккредитива
В оплату задолженности поставщикам
Аванс поставщикам и подрядчикам
|
50
50-3
55
60
60
|
||
| От разных дебиторов |
76 |
В оплату задолженности: |
|
||
|
От арендатора арендная плата
Ошибочно зачисленная сумма
|
76
76-2 |
|
66,67 68 |
||
|
|
|
69 |
|||
|
|
|
75 |
|||
|
|
|
76 |
|||
|
Сальдо – остаток денежных средств на конец периода |
—
|
Возврат ошибочно зачисленной суммы |
76-2 |
||