Налоговая проверка

Как правильно сдать документы для камеральной проверки

Налоговые инспекции не вправе повторно запрашивать ранее представленные компанией документы. Расскажем о том, каких правил придерживаться при сдаче в ИФНС запрашиваемых бумаг.


Когда сдавать

При камеральной проверке Налоговым кодексом РФ предусмотрено несколько оснований для требования документов:

  • в случае применения компанией налоговых льгот (п. 6 ст. 88 НК РФ);
  • при желании организации вернуть НДС (п. 8 ст. 88 НК РФ);
  • при проведении камеральной проверки по налогам, связанным с использованием природных ресурсов (п. 9 ст. 88 НК РФ); (continue reading…)

Как оформить возражения на акт налоговой проверки

Налоговая проверка окончена. Но самое тяжелое впереди – надо отстоять свое честное имя и, самое главное, деньги. Для этого нужно не просто представить возражения, но и грамотно просчитать ситуацию на два шага вперед. В этом помогут маленькие хитрости, ведь в споре все средства хороши.


Налоговые органы проводят как выездные проверки, так и камеральные. И логическим завершением этих мероприятий практически всегда является акт налоговой проверки. Исключение составляют лишь камеральные проверки, в результате которых не были найдены нарушения законодательства о налогах и сборах.

Кроме того, налоговики старательно составляют акты об обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений. (continue reading…)


Исковое заявление о взыскании налоговой санкции

После вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, или в иных случаях, когда внесудебный порядок взыскания налоговых санкций не допускается, соответствующий налоговый орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании с этого лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговой санкции.

До обращения в суд налоговый орган обязан предложить лицу, привлекаемому к ответственности за совершение налогового правонарушения, добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции.

В случае если лицо, привлекаемое к ответственности за совершение налогового правонарушения, отказалось добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с исковым заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции. (continue reading…)


Оформление результатов налоговой проверки

Акт налоговой проверки составляется:

— по результатам выездной налоговой проверки в течение 2 месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке;

— в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах.

Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем).

Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя подписать акт делается соответствующая запись в акте налоговой проверки. (continue reading…)


Как пройти налоговую проверку

Бухгалтеры как огня боятся налоговых проверок. Ведь они редко обходятся без доначислений. В ожидании визита фискалов специалисты учета еще раз проверяют каждую цифру, выискивая ошибки. При этом они пропускают то, что находится у всех на виду. Правильно оформленные первичные документы – несомненный плюс при прохождении контрольного мероприятия. Однако не все ошибки сокрыты лишь в документации. Многие из них находятся прямо у нас под носом, но мы что ни день ходим мимо нарушений и так привыкли к ним, что их не замечаем. Давайте проведем простой эксперимент – встанем на пороге своей родной компании и посмотрим на нее глазами инспектора. У всех на виду В одну московскую клинику консультанты были приглашены за день до начала налоговой проверки. Елена Кашпорова, генеральный директор компании «ЮрАудит», рассказывает, какую помощь удалось им оказать бухгалтеру компании: «Аккуратный холл, девушки в регистратуре обслуживают клиентов, для удобства ожидающих установлен аквариум с очень красивыми рыбками, которые, как известно, расслабляюще действуют на людей. Но подействуют ли они точно так же на инспектора? (continue reading…)


Налоговая вернулась с проверкой

Ни для кого, пожалуй, не секрет, что на практике нередко встречается вот какая картина: налоговая проверка уже закончена, с проверяющими инспекторами подписан акт, материалы находятся на рассмотрении у начальника налоговой инспекции.

И казалось бы, «вопрос закрыт». Тем не менее налоговики неожиданно продолжают контрольные мероприятия. Начнем с определений: налоговый контроль – это деятельность по проверке соблюдения компаниями соответствующего законодательства (п. 1 ст. 82 НК РФ). В отличие от перечня мероприятий, закрепленного в статье 82 Налогового кодекса, перечень дополнительных мероприятий является исчерпывающим. Этот список закреплен пунктом 6 статьи 101 Кодекса.

Дополнительные мероприятия – специальная форма налогового контроля. Проводятся они по усмотрению руководителя налогового органа в зависимости от конкретных обстоятельств дела. На схеме № 1 представлен перечень этих мероприятий с указанием документов, необходимых для их проведения. В целом контроль налоговой службы, кроме приведенных в схеме видов, может проводиться практически любыми способами, лишь бы только они были описаны в Налоговом кодексе. (continue reading…)


Когда и кому ждать налоговой проверки

Чиновники рассчитали новые показатели налоговой нагрузки и рентабельности организаций для каждого вида деятельности по данным за 2010 год. Теперь именно от этих двух показателей зависит, придет ли к вам ревизор. Кому именно ждать проверяющих?

12 «заповедей» налоговиков

Каждый бухгалтер в своей деятельности наверняка хотя бы раз имел дело с выездной налоговой проверкой. При этом контрольные мероприятия должны отвечать законным интересам налоговиков и не нарушать права налогоплательщиков. Поэтому в 2007 году чиновники ФНС выпустили концепцию плана проведения налоговых проверок (Приказ ФНС от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@. «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых поверок»). Этот документ выпустили с целью повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков. Была создана своего рода шпаргалка, которая дает возможность компаниям сориентироваться в отношении того, обратят ли на них пристальное внимание ревизоры. (continue reading…)


Решение по результатам налоговой проверки

После истечения пятнадцатидневного срока, отведенного вам для представления возражений по акту, все материалы по проверке передаются руководителю (заместителю руководителя) налоговой инспекции. В течение 10 рабочих дней он должен рассмотреть их и принять решение. Этот срок может быть продлен, но не более чем на один месяц (п. 1 ст. 101 НК РФ). Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа извещает о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично и (или) через своего представителя. Неявка лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителя), извещенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, не является препятствием для рассмотрения материалов налоговой проверки, за исключением тех случаев, когда участие этого лица будет признано руководителем (заместителем руководителя) налогового органа обязательным для рассмотрения этих материалов. (continue reading…)


Окончание налоговой проверки

Четкое определение даты окончания проверки гарантирует налогоплательщику стабильность в осуществлении хозяйственной деятельности, а также защищает его от произвольного и продолжительного вмешательства налогового органа в его деятельность. В пункте 15 ст. 89 НК РФ указывается, что в последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику (его представителю). Получается, что день вручения справки — это последний день проверки.
Тем не менее в п. 8 ст. 89 НК РФ указывается, что срок проверки исчисляется до дня составления, а не вручения справки о проведенной проверке.
Пунктом 15 ст. 89 НК РФ отдельно предусмотрено, что налоговый орган может направить налогоплательщику справку о проведенной проверке заказным письмом, если тот уклоняется от ее получения. Бремя доказывания факта уклонения налогоплательщика от получения справки лежит на налоговом органе. Однако существует и иная позиция, состоящая в том, что дата окончания проверки совпадает с датой составления справки, а нарушение срока вручения справки не влечет для налогового органа никаких негативных последствий.


Как готовиться к налоговой проверке

К выездной проверке бухгалтеры  компаний стараются быть готовыми всегда. Но, когда она начинается, у специалистов учета возникают вопросы. Мы обобщили большинство вопросов и создали инструкцию о том, как готовиться к проверке.

Как правило, если организация осуществляет коммерческую деятельность в течение четырех-пяти лет с момента ее регистрации в качестве юридического лица, то неизбежно скорое проведение такого контрольного мероприятия со стороны налоговых органов, как выездная налоговая проверка. При этом шансы проведения проверки достаточно велики и не зависят от каких-либо дополнительных критериев, которыми в соответствии с приказом ФНС от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 14 октября 2008 г. №ММ-3-2/467@) необходимо руководствоваться с целью оценки рисков по включению в группу налогоплательщиков, в отношении которых будет вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки. (continue reading…)


Categories

Счетчик

Copyright © 1996-2010 Опись Дела. All rights reserved.